세금계산서를 발행하거나 견적서를 작성할 때, 가장 자주 하는 계산이 공급가 산출이다. 부가가치세 10%를 더하거나 빼는 것뿐인데, 막상 실제 숫자를 앞에 놓으면 한 번쯤 멈칫하게 된다. 특히 거래처에서 합계금액만 알려주고 “공급가 기준으로 세금계산서 끊어주세요”라고 하면 머릿속이 잠깐 멈추는 그 느낌. 경리 업무를 몇 년 해온 사람도 금액이 깔끔하게 안 떨어지면 은근히 불안해한다.
더 솔직하게 말하면, 계산 자체가 어려운 게 아니다. 실수했을 때 되돌리는 과정이 귀찮은 거다. 세금계산서는 한 번 발행하면 수정 발행 절차를 밟아야 하고, 거래처 담당자한테 연락해서 양해를 구해야 하고, 경우에 따라 수정 신고까지 이어진다. 금액 1원 차이 때문에 반나절이 날아가는 경험을 한 번이라도 해보면, 다음부터는 좀 더 신중해질 수밖에 없다.
합계에서 10%를 빼면 되는 거 아닌가요? — 이게 가장 흔한 실수다
공급가에서 합계를 구하는 건 쉽다. 공급가 × 1.1을 하면 끝이다. 공급가가 300만 원이면 부가세 30만 원, 합계 330만 원. 여기까진 누구나 맞힌다.
문제는 반대 방향이다. 합계금액에서 공급가를 구할 때, 많은 사람이 “합계의 10%를 빼면 되지 않나?”라고 생각한다. 이게 틀린 계산이다. 합계 330만 원에서 10%인 33만 원을 빼면 297만 원이 나오는데, 실제 공급가는 300만 원이다. 3만 원이나 차이가 난다.
정확한 계산은 합계금액 ÷ 1.1이다. 330만 원 ÷ 1.1 = 300만 원. 부가세는 합계 – 공급가 = 30만 원. 금액이 작을 때는 차이가 별것 아닌 것 같아도, 거래 규모가 수천만 원 단위로 올라가면 오차가 꽤 커진다. 세금계산서에서는 이 차이가 곧 오류이고, 오류는 곧 재발행이다.
원 단위 끝자리 — 반올림이냐 절사냐, 이것도 은근히 골치 아프다
금액이 딱 떨어지면 고민할 게 없다. 하지만 현실에서는 합계가 1,234,567원, 873,420원처럼 나누어 떨어지지 않는 경우가 훨씬 많다. 이때 소수점 이하를 어떻게 처리하느냐에 따라 공급가와 부가세가 1원씩 달라진다.
국세청 기준은 원 미만 절사다. 예를 들어 합계 1,234,567원이면 공급가는 1,234,567 ÷ 1.1 = 1,122,333.636…원이고, 원 미만을 버려서 1,122,333원이 된다. 부가세는 1,234,567 – 1,122,333 = 112,234원.
그런데 거래처에 따라 자체 ERP 시스템에서 반올림으로 처리하는 곳도 있다. 이러면 발행하는 쪽과 받는 쪽의 금액이 1원 차이로 안 맞아서 세금계산서가 반려되는 경우가 실제로 발생한다. 사소해 보이지만, 월말에 수십 건씩 처리할 때 이런 게 한두 건만 섞여도 꽤 피곤해진다. 발행 전에 거래처와 원 단위 처리 기준을 한 번 맞춰두는 게 나중에 시간을 아끼는 방법이다.
자주 쓰는 금액대별 공급가 정리
매번 계산하기 번거로운 사람을 위해 실무에서 자주 나오는 금액대를 정리해두면 이렇다.
합계 110만 원이면 공급가 100만 원, 부가세 10만 원. 합계 330만 원이면 공급가 300만 원, 부가세 30만 원. 합계 550만 원이면 공급가 500만 원, 부가세 50만 원. 합계 1,100만 원이면 공급가 1,000만 원, 부가세 100만 원. 이 정도는 외워두면 견적서 쓸 때 감이 빨리 잡힌다.
하지만 거래 금액이 매번 깔끔하게 떨어지는 건 아니다. 437만 원, 1,892만 원 같은 금액이 오가는 게 현실이고, 이런 숫자는 머릿속으로 바로 계산이 안 된다. 결국 도구가 필요하다.
엑셀 수식보다 빠른 방법
견적서를 자주 쓰거나 세금계산서 발행 건수가 많은 사람이라면, 매번 엑셀 열어서 수식 넣는 것보다 계산기를 하나 즐겨찾기 해두는 게 훨씬 효율적이다. 특히 외근 중이거나 거래처와 통화하면서 금액을 바로 확인해야 할 때, 엑셀을 켤 수 있는 상황이 아닌 경우가 의외로 많다.
공급가액 계산기는 금액 하나만 입력하면 공급가, 부가세, 합계를 한눈에 보여준다. 합계에서 공급가를 역산하는 것도 가능하고, 반대로 공급가에서 합계를 구하는 것도 된다. 모바일에서도 바로 쓸 수 있어서 통화 중에 금액 확인할 일이 있을 때 따로 앱을 깔 필요 없이 브라우저에서 바로 쓸 수 있다.
세금계산서 실무에서 자주 하는 실수 3가지
첫 번째, 위에서 말한 “합계의 10%를 빼는” 계산 실수. 합계 ÷ 1.1이 맞다는 걸 알면서도 급할 때 습관적으로 10%를 빼버리는 경우가 있다. 두 번째, 원 단위 반올림과 절사를 혼동하는 것. 국세청 기준은 절사지만, ERP 설정이 반올림으로 되어 있는 회사가 적지 않다. 세 번째, 면세 품목과 과세 품목이 섞인 거래에서 전체 금액에 일괄 10%를 적용하는 것. 면세 품목은 부가세가 0%이기 때문에 따로 분리해서 계산해야 한다.
이 세 가지만 주의해도 세금계산서 재발행하는 일은 확실히 줄어든다. 금액 확인 자체를 빠르게 끝낼 수 있는 환경을 만들어두면, 실수가 발생할 여지 자체가 줄어든다.
계산은 도구한테 맡기고, 진짜 일에 집중하자
사업을 하다 보면 정작 중요한 건 금액 계산이 아니라 거래 자체를 성사시키는 일이고, 매출을 늘리는 일이고, 고객을 관리하는 일이다. 공급가 계산 같은 반복 작업에 시간을 쓰는 건 솔직히 아깝다. 도구가 해결할 수 있는 건 도구한테 맡기고, 머리는 더 중요한 판단에 쓰는 게 낫다.